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廣東省注冊會計師協會召開新修訂證券法實施對行業影響研討會

來源:作者: 發布時間:2020年06月19日 瀏覽: 次 字體:

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與會代表一致認為,新修訂證券法實施對注冊會計師行業機遇與挑戰并存。一方面,新修訂證券法對事務所執行證券服務業務實行備案制,有利于更多質量管理水平和勝任能力達到要求的事務所進入證券服務業務市場;但近期發布征求意見的《會計師事務所質量評估和分級分類辦法》對執行證券服務業務又設置新的門檻。另一方面,新修訂證券法取消了對上市實體持續盈利能力的要求,能夠一定程度減少上市實體財務舞弊的動機;但近年來一些案例表明,在外部利益參與情況下,注冊會計師缺乏能夠發現舞弊和財務造假的能力和手段,證券服務業務高風險屬性依然未改變。此外,新修訂證券法對注冊會計師實行舉證責任倒置,擴大會計師事務所和注冊會計師的責任范圍并大幅提高法律責任,給注冊會計師執行證券服務業務帶來更大的挑戰。

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一方面,事務所加強自身建設和提高能力水平,主動作為迎接新機遇。一要堅持初心使命。要把執行證券服務業務等高端業務作為注冊會計師職業理想,始終堅持獨立客觀公正和誠信為本的初心使命,在利益誘惑面前經受住考驗,以高質量的審計迎接機遇和挑戰。二要全面提升質量管理水平。要完善內部管理制度,樹立質量為導向的發展理念,對照準則守則要求全面加強質量管理和誠信建設,切實提高執業質量,防范業務風險。三要提高專業勝任能力。ag真人要積極探索運用大數據等新審計技術提高審計效率和發現舞弊能力;要穩定人才隊伍,吸引高端人才和復合型人才,提高執業人員勝任能力,滿足高端業務技術要求。

另一方面,協會加強方向引領和專業供給,帶領行業應對新挑戰。一是推動行業探索運用新審計技術。借助“數字行業”建設契機,集中行業資源,對大數據等新型審計技術進行研究,支持事務所開發和購買新型審計作業軟件和輔助工具,提高審計工作信息化、科技化水平,幫助行業適應新經濟類型和新業務領域業務需要。二是推動職業保險制度朝更有利于保障注冊會計師權益方向發展。聚集專家資源對現行職業保險制度中免賠責任、賠付力度等行業關切問題進行研究,并代表行業與保險企業磋商形成最有利于保障注冊會計師權益的職業保險方案,使職業保險成為真正能夠降低事務所和注冊會計師執業風險,并被行業廣泛認可接受的可靠保障措施。三是繼續加強專業技術指導。ag真人大力開展課題研究,出臺業務操作指南,利用專家資源設立咨詢渠道并及時根據行業遇到的問題發布審計指引或風險提示,指導行業適應證券服務業務和各類新型業務發展需要,提高行業執業質量。

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